Struktura ewidencji w zakresie podatku naliczonego
W strukturze ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M/JPK_V7K podatnicy zobowiązani są do odpowiedniego oznaczenia dowodu zakupu (w przypadku wystąpienia w danym okresie rozliczeniowym określonego dowodu zakupu) kodami:
| Nazwa dowodu nabycia | Obowiązkowe oznaczenie |
| Faktura VAT RR | VAT_RR |
| Dokument wewnętrzny | WEW |
| Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał kasową metodę rozliczeń | MK |
Jednocześnie ewidencja w zakresie podatku naliczonego zawiera oznaczenia:
| Rodzaj transakcji | Obowiązkowe oznaczenie |
| Podatek naliczony z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT | IMP |
| Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności | MPP |
W przypadku wystąpienia ww. oznaczeń podaje się "1", w przeciwnym przypadku pole pozostanie puste.
Uwaga
Jeżeli nabywca otrzyma fakturę bez wymaganego oznaczenia "mechanizm podzielonej płatności" potwierdzającą nabycie towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT o wartości brutto wyższej niż 15.000 zł to zobowiązany jest wprowadzić przy takiej transakcji znacznik MPP.
W tym miejscu warto dodać, że Ministerstwo Finansów w ww. broszurze odniosło się m.in. do wypełnienia "zerowego" JPK_V7M/JPK_V7K. W tym zakresie czytamy:
"(...) Jeżeli w ewidencji oraz deklaracji za dany miesiąc/kwartał podatnik nie dokonał żadnej transakcji mającej wpływ na podatek od towarów i usług, należy złożyć tzw. zerowy JPK_VAT, w którym należy:
1. W elemencie Deklaracja w polach P_38 i P_51 wykazać »0«.
2. W elemencie LiczbaWierszySprzedazy oraz LiczbaWierszyZakupow wykazać »0«.
3. W elemencie PodatekNalezny oraz PodatekNaliczony wykazać »0.00« (...)".
Podkreślono przy tym, że zasady wypełniania nowego JPK_VAT w przypadku tzw. "zerowej" części deklaracyjnej i ewidencyjnej, mają również zastosowanie w przypadku wysyłania korekty części deklaracyjnej czy ewidencyjnej do "zera".
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
|
||||||||||||
|
||||||||||||