podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Co nowego w podatkach w 2019 roku? - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 6 (1568) z dnia 21.01.2019

Modyfikacje w zakresie stawek VAT

Poziom stawek VAT zależny od stanu finansów publicznych

Stawki podatku w wysokości 23% i 8%, stawka zryczałtowanego zwrotu podatku dla rolników ryczałtowych w wysokości 7% oraz stawka ryczałtu dla podatników świadczących usługi taksówek osobowych w wysokości 4% obowiązywać miały do 31 grudnia 2018 r.

W dniu 22 listopada 2018 r. została uchwalona ustawa o zmianie ustawy o VAT (Dz. U. z 2018 r. poz. 2392) dotycząca skorelowania poziomu stawek podatku VAT ze stanem finansów publicznych, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 r.

Ustawa zmieniająca uzależnia poziom stosowanych stawek VAT od kondycji gospodarki, a więc i stanu finansów państwa, tj. od następujących wskaźników:

  • relacji państwowego długu publicznego netto do produktu krajowego brutto (o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy o finansach publicznych) oraz
     
  • sumy corocznych różnic pomiędzy wartością relacji wyniku nominalnego do produktu krajowego brutto oraz poziomem średniookresowego celu budżetowego (o której mowa w art. 112aa ust. 5 ustawy o finansach publicznych).

Zgodnie z nowelizacją, obowiązujące do końca 2018 r. stawki VAT są stosowane także w 2019 r., aż do końca roku następującego po roku, dla którego wymienione wskaźniki będą na określonym poziomie (tj. wskazana relacja będzie nie większa niż 43% i wskazana suma będzie nie mniejsza niż - 6%).

W nowelizacji określono także, aby powrót do stawek niższych (obowiązujących przed 2011 r.) ogłaszał minister właściwy do spraw finansów publicznych w Dzienniku Urzędowym "Monitor Polski".

Przedłużono stosowanie PKWiU 2008

W Dzienniku Ustaw z dnia 28 grudnia 2018 r., pod poz. 2440, opublikowano rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2018 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Mocą tego rozporządzenia przedłużono stosowanie dla celów opodatkowania VAT i podatkiem dochodowym "starej" PKWiU (PKWiU 2008) do 31 grudnia 2019 r. Rozporządzenie weszło w życie z dniem 31 grudnia 2018 r.

Nowa klasyfikacja towarów/usług

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Ordynacja podatkowa (z dnia 8 listopada 2018 r.) zakłada m.in. zmianę sposobu identyfikowania towarów i usług na potrzeby VAT i odejście od stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2008) na rzecz:

  • unijnej Nomenklatury Scalonej (CN) w zakresie towarów oraz
     
  • aktualnej Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) w zakresie usług.

Nowe rozwiązania przewidują obejmowanie jedną stawką podatku obniżonego - w jak największym stopniu - całych działów CN. Zgodnie z projektem, spowoduje to istotne zmniejszenie liczby pozycji w nowych załącznikach, które zawierają wykazy towarów i usług opodatkowanych według stawki VAT w wysokości 8% i 5%. Jednocześnie wprowadzenie prostej matrycy stawek VAT ma zostać zrównoważone podwyżkami stawek na wybrane towary i usługi.

Odnosząc się do wskazanego projektu ustawy zmieniającej MF wyjaśniło, że podwyższenie stawek dotyczy nielicznych towarów/usług i generalnie nastąpi obniżenie stawek VAT ("równanie w dół"), w tym na:

  • podstawowe produkty żywnościowe - owoce tropikalne i cytrusy, każdego rodzaju pieczywo i ciastka, zupy, buliony, żywność homogenizowaną i dietetyczną, przyprawy,
     
  • produkty dla niemowląt i dzieci - żywność, smoczki, pieluszki, foteliki samochodowe,
     
  • produkty dla kobiet (artykuły higieniczne),
     
  • e-booki i e-czasopisma - tak, aby były opodatkowane, jak ich papierowe odpowiedniki.

Projekt ustawy zmieniającej zakłada, że nowa matryca stawek VAT ma obowiązywać od 1 stycznia 2020 r. z pewnymi wyjątkami (od 1 kwietnia 2019 r. m.in. w odniesieniu do e-publikacji).

Wiążąca Informacja Stawkowa

W projekcie ustawy zmieniającej z dnia 8 listopada 2018 r. zaproponowano także wprowadzenie przepisów dotyczących Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS), czyli decyzji, która ma być wydawana na potrzeby opodatkowania VAT dostawy towarów, importu towarów oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub świadczenia usług. Decyzja ta miałaby zawierać:

1) opis towaru albo usługi będących przedmiotem WIS,

2) klasyfikację tego towaru według działu, pozycji, podpozycji lub kodu Nomenklatury Scalonej (CN) albo tej usługi według działu, grupy, klasy, kategorii, podkategorii lub pozycji PKWiU, niezbędną do:

    • określenia stawki właściwej dla tego towaru albo dla tej usługi,
       
    • stosowania przepisów ustawy o VAT oraz przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, innych niż dotyczące określenia stawki podatku,

3) stawkę podatku właściwą dla tego towaru albo dla tej usługi.

Odnosząc się do tego projektu ustawy zmieniającej MF podkreśliło, że WIS zapewni jej posiadaczom ochronę, ponieważ organ podatkowy nie będzie mógł kwestionować np. wysokości stawki stosowanej przez podatnika w oparciu o uzyskaną WIS. Informacją tą będą mogli posługiwać się również inni podatnicy, nie tylko ci, którzy ją otrzymali. Zastosowanie się do WIS - wydanej wprawdzie dla innego podatnika, ale dotyczącej danego towaru lub usługi - nie będzie mogło szkodzić podatnikowi.

Zgodnie z projektem, o WIS będzie można wystąpić już od 1 kwietnia 2019 r. Ma to na celu wcześniejsze zapoznanie się przez podatników z nowym systemem i zmienionym opodatkowaniem towarów i usług.

Czy w 2019 r. stosuje się już ujednolicone stawki VAT na poszczególne towary i usługi? Czy w danej grupie towarów ma zastosowanie jednakowa stawka VAT (np. na przyprawy)?

Ministerstwo Finansów w 2018 r. podjęło prace nad ujednoliceniem matrycy stawek VAT. Nowa matryca stawek VAT ma w założeniu uprościć system stosowanych stawek poprzez objęcie jedną (taką samą) stawką VAT w jak największym stopniu całych działów CN, oraz przyjęcie w przypadku konieczności zmiany stawki na dane towary - generalnej zasady obniżania stawek (tzw. równanie w dół).

Jeżeli chodzi o przyprawy, to istotnie zaplanowano zrównanie stawki VAT w tym zakresie. Oznacza to, że wszystkie przyprawy będą opodatkowane stawką 8% VAT (obecnie niektóre korzystają z preferencyjnej 5% stawki, jak np. anyż, kolendra, a inne są opodatkowane 23% VAT).

MF zakłada, że projektowana ustawa wejdzie w życie już w kwietniu 2019 r., jednak zasadniczo ma obowiązywać od 1 stycznia 2020 r., dzięki czemu podatnicy mają zyskać czas na odpowiednie przygotowanie się do planowanych zmian.

Oznacza to, że obecnie podatnicy powinni stosować obowiązujące dotychczas stawki VAT na towary i usługi, opierając się nadal na PKWiU 2008.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.