podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
A A A

Transakcje rozliczane w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia - Dodatek nr 7 do Poradnika VAT nr 9 (465) z dnia 10.05.2018

Wskazanie właściwych dat w pliku JPK_VAT z faktury zakupu rozliczanej przez nabywcę

Nabywam towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia. Otrzymałam od kontrahenta fakturę zakupu, która zawiera: datę wpływu, datę wystawienia oraz datę dostawy. W celu rozliczenia podatku należnego generuję fakturę wewnętrzną. Jakie daty powinnam ująć w ewidencji zakupu oraz w ewidencji sprzedaży wprowadzając powyższą transakcję do pliku JPK_VAT?

W ewidencji sprzedaży, zgodnie ze schematem pliku JPK_VAT dostępnym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów, powinny być wskazane między innymi:

  • numer kontrahenta - numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej (w przypadkach, w których zgodnie z ustawą podanie numeru nie jest wymagane, należy wpisać "brak"),
     
  • nazwa kontrahenta - imię i nazwisko lub nazwa kontrahenta,
     
  • adres kontrahenta,
     
  • dowód sprzedaży - jego numer,
     
  • data wystawienia - data wystawienia dowodu sprzedaży,
     
  • data sprzedaży - data sprzedaży, o ile jest określona i różni się od daty wystawienia faktury (w przeciwnym przypadku pole może pozostać puste; pole opcjonalne).

W ewidencji zakupu, opierając się na dostępnym schemacie pliku JPK_VAT, należy ująć w szczególności:

  • numer dostawcy - numer, za pomocą którego dostawca (kontrahent) jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej,
     
  • nazwę dostawcy - imię i nazwisko lub nazwa dostawcy (kontrahenta),
     
  • adres dostawcy (kontrahenta),
     
  • dowód zakupu - jego numer,
     
  • datę zakupu - datę wystawienia dowodu zakupu,
     
  • datę wpływu - datę wpływu dowodu zakupu (pole opcjonalne).

Zgodnie z wyjaśnieniem Ministerstwa Finansów w zakresie JPK_VAT: "(…) W ewidencji sprzedaży należy wpisać numer faktury zakupu, na podstawie której podatnik dokonuje rozliczenia podatku należnego. W ewidencji sprzedaży powinien być wykazywany numer faktury zakupowej z danymi sprzedawcy - kontrahenta podatnika (jego NIP-em), na podstawie którego podatnik będzie dokonywał obliczenia podatku należnego. (…)"

Zatem zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i ewidencji zakupu należy wykazać dane z faktury wystawionej przez sprzedawcę towaru, a nie dokument wewnętrzny sporządzony przez nabywcę.

Reasumując, zgodnie ze schematem pliku JPK_VAT, w ewidencji sprzedaży Czytelnik powinien wskazać datę wystawienia faktury oraz opcjonalnie datę sprzedaży (datę dokonania dostawy). W ewidencji zakupu wymagana jest data wystawienia faktury oraz opcjonalnie data jej wpływu. Powyższe daty dotyczą faktury wystawionej przez dostawcę.

Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

grudzień 2023
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
29
30
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.