podatek VAT, podatek dochodowy, ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Używanie firmowych samochodów w 2018 r. - Dodatek nr 11 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 9 (980) z dnia 20.03.2018

Ujęcie w księgach rachunkowych kosztów podróży służbowej pracownika

Wydatki z tytułu podróży służbowych pracowników, zarówno krajowych, jak i zagranicznych, zaliczane są do kosztów działalności operacyjnej jednostki. Dla celów bilansowych ujmowanie w kosztach wydatków związanych z podróżami służbowymi pracowników nie jest ograniczone limitem "kilometrówki". Wydatki te mogą być odnoszone w całości na konto kosztów rodzajowych (np. na konto 40-6 "Koszty podróży służbowych") lub na odpowiednie konto zespołu 5, zgodnie z przyjętą przez jednostkę polityką (zasadami) rachunkowości. Rozliczenie poniesionych kosztów podróży służbowych może nastąpić np. w korespondencji z kontem 23-4 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami". Może to zostać zaewidencjonowane np. zapisem:

      - Wn konto 40-6 "Koszty podróży służbowych"
         lub konto 40-9 "Pozostałe koszty rodzajowe",
      - Ma konto 23-4 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami"
      i równolegle:
      - Wn odpowiednie konto zespołu 5, np. konto 55 "Koszty zarządu",
      - Ma konto 49 "Rozliczenie kosztów".

Wypłata pracownikowi należności z tytułu podróży służbowej może zostać zaksięgowana np.:

      - Wn konto 23-4,
      - Ma konto 10 "Kasa" lub konto 13-0 "Rachunek bieżący"
         (lub konto 13-1 "Rachunek walutowy).

Gdyby pobrana przez pracownika zaliczka na podróż służbową była wyższa od kosztów tej podróży, wówczas w związku ze zwrotem niewykorzystanej kwoty zaliczki należałoby dokonać księgowania odwrotnego, tj.:

      - Wn konto 10 lub konto 13-0 (lub konto 13-1),
      - Ma konto 23-4.

Z kolei regulowanie wydatków z tytułu podróży służbowej za pomocą firmowej karty płatniczej może zostać zaksięgowane np.:

      - Wn konto 23-4,
      - Ma konto 13-0 (lub konto 13-1).

Ewentualne różnice kursowe, powstałe w związku z rozliczeniem kosztów podróży służbowych pracowników odnoszone są odpowiednio na koszty finansowe (konto 75-1) lub przychody finansowe (konto 75-0).

Przykład

Za zgodą pracodawcy pracownik odbył podróż służbową prywatnym samochodem, o pojemności silnika 1.600 cm3. Z przedłożonego rozliczenia podróży służbowej wynika, że pracownik ten przejechał 500 km. Pracodawca wypłacił pracownikowi zwrot kosztów przejazdu w wysokości "kilometrówki" w kwocie 417,90 zł (500 km × 0,8358 zł - obowiązująca stawka za 1 km przebiegu). Ponadto pracodawca zwrócił pracownikowi poniesione opłaty za przejazd płatną autostradą w kwocie 46 zł (w tym 8,60 zł VAT), udokumentowane paragonami dołączonymi przez pracownika do rozliczenia kosztów podróży. W przykładzie założono, że ww. paragony są dla celów VAT uznawane za faktury. Przed wyjazdem pracownik pobrał zaliczkę na koszty podróży służbowej w kwocie 300 zł. W dniu przedłożenia przez pracownika rozliczenia podróży służbowej pracodawca wypłacił pracownikowi pozostałą kwotę należności z tytułu podróży służbowej w kwocie 163,90 zł (463,90 zł - 300 zł).

Dekretacja:

Opis operacji: Kwota Konto Dla celów podatku
dochodowego
Wn Ma
1. Wypłata zaliczki na koszty podróży służbowej (KW): 300,00 zł 23-4 10 -
2. Rozliczenie kosztów podróży służbowej:        
   a) łączna kwota kosztów podróży służbowej
        (417,90 zł + 46 zł):
463,90 zł 23-4 -
   b) podlegający odliczeniu VAT naliczony
       (8,60 zł × 50%):
4,30 zł 22-1 -
   c) zarachowanie wydatków na podróż służbową
       do kosztów:
       
      - kwota "kilometrówki": 417,90 zł 40-6/1   Stanowi koszt
uzyskania przychodów
      - kwota netto opłat za autostrady oraz niepodlegający
         odliczeniu VAT naliczony (37,40 zł + 4,30 zł):
41,70 zł 40-6/2   Nie stanowi
kosztu uzyskania przychodu
3. Wypłata pracownikowi należności z tytułu podróży służbowej, w kwocie pomniejszonej o pobraną wcześniej zaliczkę: 163,90 zł 23-4 10 -

Księgowania:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Ordynacja podatkowa czyli o: kontroli, zobowiązaniach oraz interpretacji podatkowej
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.